发布时间：2017-05-12
BSC的推动步骤
首先说明中小企业推动平衡计分卡的步骤如下：
一、厘清企业愿景、拟订各期目标与经营策略。
二、策略地图展开：
根据各期营运目标与经营策略，从「财务绩效目标」构面展开至「让顾客满意的差异性价值提供」构面，再到「选定关键内部流程」构面，最后则是决定支持以上三者的「策略性组织、信息与人力资源」构面，这四个构面因果相关、环环相扣，其中包含一连串具有因果假设推论之策略目标。策略地图即为组织策略假设之图像化，说明组织将无形资产转化为最终财务产出的过程。
三、提出衡量指标：
即为关键绩效指标(KPI)，针对策略地图中四个构面的策略目标，分别提出衡量指针以及计算公式，计算所需数据来源、提出频率、负责人员等。
四、计分卡展开：
厘清所有指标与部门之间关联性（一般用矩阵表分析即可）与关联程度，计算出权重后，可导出部门别与阶层别计分卡，最后由相关部门订定衡量指针目标值。
五、行动方案提出、执行：
为确保衡量指针目标值的达成，必须提出相对应的行动方案，指定负责团队、拟定执行细节、给予必要资源与协助。除确保衡量指针所属的策略目标得以良好运作之外，亦可确保构成策略地图因果关联体系中所有的策略目标，不致于因其中几项运作不良而中断因果驱动关系，造成最后的财务绩效目标落空。
六、回馈、修订、学习：
定期透过衡量指针实际值与目标值的比较、相关策略目标所属衡量指针值的统计分析、行动方案运作情况掌握等回馈而对平衡计分卡系统进行分析、讨论而修订系统中包括策略地图内各策略目标因果关联假设、衡量指标适切性等，透过这些互动、讨论、激荡，进而促使组织成员能更客观，并且学习如何才能更准确调整策略达成组织目标的一连串持续性活动。
在以上循环中，绝大多数中小企业都忽略「回馈、修订、学习」阶段。其实，任何组织的经营策略都只是一组假设，是在愿景下所展开各期目标，并考虑企业本身资源条件和外部产业、竞争环境变动趋势之后，为达成愿景与各期目标的假设并据以展开行动。既然是假设，所以在执行的过程中必须有实时修订的必要，此时必须由相关部门人员根据平衡计分卡系统产出的数据、讯息作为分析、讨论的分析基础，准确地拟定策略以达成目标。
善用软件以达效果
针对中小企业的能力不足或因资源限制无法导入相关平衡计分卡软件，笔者辅导团队以Excel建立简易软件包，包括：策略地图四个构面的因果关联、四构面的衡量指标公式及指针间的线性回归，衡量指针的比较与红黄绿灯号。其内涵主要在于利用相关与简易回归分析，帮助中小企业得以初步厘清：
一、策略假设的正确性。
二、策略目标间的因果关联强度。
三、衡量指标代表性。
四、领先指标与落后指标的时间落差。
五、衡量指标实际表现与期待的落差。
六、行动方案有效性。
经由对上述各项的检讨与改善以确保平衡计分卡的有效运作，同时进行行动校准与策略性学习。
沪公网安备 31010702004549号
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